Ulga odsetkowa: Dziś dyżur eksperta ze skarbówki

Z ulgi odsetkowej mogą skorzystać ci podatnicy, którzy zaciągnęli kredyt mieszkaniowy od 1 stycznia 2002 do końca 2006 roku. Prawo to przysługuje do upływu umownego terminu spłaty pożyczki, jednak nie dłużej niż do 31 grudnia 2027 roku.

Ile i kiedy odpisujemy Odpisów można dokonywać każdego roku w wysokości faktycznie zapłaconych odsetek, jednak z uwzględnieniem kwoty wskazanej każdorazowo przez ministra finansów. Podatnik ma prawo do odliczenia odsetek od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty będącej iloczynem 70 m. kw. powierzchni użytkowej mieszkania lub domu. Dla osób, które wykazują w zeznaniu za 2011 rok po raz pierwszy tę ulgę limit wynosi 325 990 zł.

– Ta sytuacja może np. dotyczyć osób, które podpisały akt notarialny z deweloperem w 2011 roku, choć kredyt był już zaciągnięty w 2006 roku – wyjaśnia Marta Szpakowska, rzecznik Izby Skarbowej w Lublinie.

Dla osób kontynuujących ulgę odsetkową należy uwzględnić kwoty limitu z roku rozpoczęcia odpisywania odsetek po raz pierwszy.

Tylko z rynku pierwotnego Ustawodawca dokładnie określił, jakie inwestycje mieszkaniowe mogą wchodzić w grę przy korzystaniu z ulgi odsetkowej. Odlicza się faktycznie poniesione w roku podatkowym wydatki na spłatę odsetek od kredytu na sfinansowanie inwestycji mającej na celu zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych, związanej z:

*budową budynku mieszkalnego,

*wniesieniem wkładu budowlanego lub mieszkaniowego do spółdzielni mieszkaniowej na nabycie prawa do nowo budowanego budynku mieszkalnego albo lokalu mieszkalnego w takim budynku,

*zakupem nowo wybudowanego budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego w takim budynku od gminy albo od osoby, która wybudowała ten budynek w wykonywaniu działalności gospodarczej,

*nadbudową lub rozbudową budynku na cele mieszkalne lub przebudową (przystosowaniem) budynku mieszkalnego, jego części lub pomieszczenia niemieszkalnego na cele mieszkalne, w wyniku których powstanie samodzielne mieszkanie spełniające wymagania określone w przepisach prawa budowlanego.

Tylko banki i SKOK-i Z umowy kredytu musi jasno wynikać, że pożyczka zostanie przeznaczona na inwestycję związaną z ulgą odsetkową. Dlatego należy pamiętać, żeby w umowie kredytowej zastrzec odpowiedni zapis. Odliczeniu podlegają tylko odsetki od kredytów i pożyczek udzielonych przez podmiot uprawniony na podstawie przepisów prawa bankowego albo przepisów o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych do udzielania kredytów (pożyczek). Pieniądze muszą więc pochodzić z banku lub SKOK-u.

Od podatku odpisujemy wyłącznie odsetki zapłacone w danym roku podatkowym. Ich wysokość musi być udokumentowana zaświadczeniem wystawionym przez instytucję, która udzieliła nam kredyt.

Marta Szpakowska
rzecznik Izby Skarbowej w Lublinie Bardzo ważny PIT-2K Podatnik, który po raz pierwszy będzie odliczał ulgę odsetkową od podatku powinien dołączyć do zeznania podatkowego oprócz PIT/D także PIT/2K. Jest to oświadczenie o wszystkich poniesionych wydatkach na inwestycję. Oprócz danych osobowych wpisujemy tu także informacje dotyczące kredytu – rok jego uzyskania i wysokość. Należy także wskazać rodzaj inwestycji, na którą zaciągnięto kredyt, datę jej rozpoczęcia i zakończenia. Załączniki te dołączamy do zeznania rocznego i wysyłamy do właściwego urzędu skarbowego. Oświadczenie PIT/2K załączamy jedynie w tym roku, w którym po raz pierwszy odliczamy odsetki od kredytu.

JAKIE DOKUMENTY TRZYMAMY DLA FISKUSA *umowa kredytowa,

*akt notarialny o przeniesieniu na podatnika własności budynku lub lokalu mieszkalnego,

*umowa o spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego, umowa o ustanowieniu odrębnej własności lokalu mieszkalnego lub umowa o przeniesieniu na podatnika własności domu jednorodzinnego,

*pozwolenie na budowę, rozbudowę, nadbudowę oraz pozwolenie na użytkowanie budynku mieszkalnego, a w razie braku obowiązku jego uzyskania zawiadomienie o zakończeniu budowy takiego budynku,

*dokument wystawiony przez podmiot udzielający kredytu o wysokości zapłaconych odsetek (plus ewentualne dowody zapłaty odsetek wraz z harmonogramem spłaty rat kredytu – w przypadkach gdy do kredytu przystępują osoby trzecie).

PORADŹ SIĘ EKSPERTA Dziś na pytania naszych Czytelników związane z ulgami podatkowymi odpowiada Marta Szpakowska, rzecznik Izby Skarbowej w Lublinie. Można dzwonić w godz. 12-13. Tel. 81 532 21 09.