Eksperci z Izby Skarbowej pomagają wypełniać PIT-y

• Jesteśmy z mężem po rozwodzie. Mamy dwoje małoletnich dzieci. Jedno z dzieci mieszka ze mną, drugie z mężem. Czy mogę odliczyć ulgę na dzieci?

– Może Pani odpisać ulgę na jedno dziecko w kwocie 1112 zł. Pani mąż może odpisać zaś ulgę na drugie dziecko w tej samej kwocie. W przypadku rodziców, co do których został orzeczony rozwód odliczenie przysługuje bowiem temu z nich, u którego dziecko faktycznie mieszka. Gdyby więc obydwoje dzieci mieszkało z Panią, wtedy mogłaby Pani skorzystać z ulgi na dwoje dzieci.

• Ponoszę wydatki na zakup leków. Czy mogę je odliczyć?

– Osoby posiadające orzeczenie o niepełnosprawności lub przyznana grupę inwalidzką mogą odliczyć wydatki na zakup leków w sytuacji gdy lekarz specjalista zaleci ich stosowanie. Odliczeniu od dochodu podlega nadwyżka w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu, a kwotą 100 zł. Wydatki należy udokumentować fakturą.

• Jestem honorowym dawcą krwi i w 2009 roku oddawałem krew w stacji krwiodawstwa. Słyszałem, że mogę skorzystać z ulgi z tytułu oddanej krwi.

– Tak, może Pan skorzystać z ulgi z tytułu honorowego krwiodawstwa. Jest to rodzaj ulgi z tytułu darowizn. Polega na odliczeniu od dochodu kwoty w wysokości nie przekraczającej 6 proc. dochodu. Wykazujemy ja w załączniku PIT/O, który dołączamy do zeznania podatkowego. Warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadanie przez honorowego krwiodawcę dokumentu (np. zaświadczenia) określającego wartość darowizny tj. ilość oddanej krwi razy wysokość ekwiwalentu wynikającego z rozporządzenia Ministra Zdrowia z dn. 7 grudnia 2004 r. w sprawie rzadkich grup krwi (...). Dz.U. nr 263, poz. 2625.

• W 2009 roku osiągałem dochody z najmu i zapłaciłem z tego tytułu podatek na ryczałcie. W 2009 roku byłem zatrudniony na umowę o pracę i umowę zlecenie a moja żona nie pracowała. Czy możemy wspólnie się rozliczyć? – Tak. Posiadacie Państwo takie uprawnienie pod warunkiem, że pozostajecie w związku małżeńskim przez cały rok kalendarzowy i posiadacie wspólność majątkową. Osiąganie dochodu z najmu opodatkowanego w sposób zryczałtowany nie wyklucza możliwości wspólnego rozliczenia małżonków na zasadach ogólnych z tytułu osiągania dochodów z innych źródeł.

• Rozliczamy się wspólnie z żoną. Chcielibyśmy podzielić jeden procent od naszego podatku pomiędzy dwie organizacje pożytku publicznego. Czy możemy to zrobić?

– Nie. 1 proc. możemy przekazać tylko na rzecz jednej organizacji pożytku publicznego. Nie możemy wyliczonej kwoty podzielić pomiędzy dwie organizacje. Jeśli małżonkowie rozliczają się wspólnie, to wspólnie muszą wybrać jedną organizację, na którą przekażą jeden procent ze swojego podatku. Jeśli rozliczają się oddzielnie, wtedy każdy z nich w swoim zeznaniu może przekazać swój procent na wybraną przez siebie organizację.

• Które zeznania są sprawdzane i w jaki sposób?

– Pod względem rachunkowym są sprawdzane wszystkie zeznania w momencie ich rejestracji. Pod względem formalnym sprawdzane są zeznania, z których wynika duży zwrot podatku lub podatnik po raz pierwszy składa zeznanie.

• W 2009 roku, w tym samym okresie, byłem zatrudniony na umowę o pracę w dwóch różnych firmach. Każdy płatnik naliczał koszty uzyskania przychodu. W jakiej wysokości mogę wykazać w zeznaniu rocznym koszty uzyskania przychodu?

– Koszty uzyskania przychodu, nie mogą przekroczyć łącznie 2002,05 zł za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku pracy. W przypadku gdy podatnik uzyskiwał przychód równocześnie z więcej niż jednego stosunku pracy, a miejsce stałego lub czasowego zamieszkania podatnika jest położone poza miejscowością , w której znajduje się zakład pracy, a podatnik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę koszty uzyskania przychodu wynoszą nie więcej niż 2.502,56 zł.

• Chciałbym przekazać swój jeden procent na leczenie konkretnego dziecka w ramach fundacji, która ma status organizacji pożytku publicznego. Czy mogę to zrobić? I gdzie mogę znaleźć pełny wykaz wszystkich organizacji, na które można przekazać swój podatek?

– Możemy wskazać konkretny cel, na jaki chcemy przeznaczyć swój procent, a nawet nazwisko fizycznej osoby. Ale oczywiście w ramach organizacji pożytku publicznego. Dlatego po pierwsze w naszym zeznaniu wpisujemy nazwę organizacji i jej numer KRS, a następnie w rubryce „Inne informacje” wpisujemy cel i nazwisko osoby, np. „Leczenie Krystyny Kowalskiej”. Na druku PIT-37 zrobimy to w części H, pozycja 123. Podmiotami uprawnionymi do otrzymania kwot 1 proc. z zeznań podatkowych za 2009 r. są OPP działające na podstawie właściwych przepisów o działalności pożytku publicznego, wybrane przez podatnika z wykazu prowadzonego przez Ministra Pracy i Polityki Społecznej w formie elektronicznej i zamieszczonego na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej (a nie jak to miało miejsce w roku ubiegłym). Wykaz organizacji mających status pożytku publicznego, na które możemy przekazać jeden procent z podatku został zamieszczony na stronie internetowej Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej: http://www.mpips.gov.pl

• Pomyliłem się. Jak naprawić błąd?

– Nie czekając na wezwanie urzędu należy złożyć korektę zeznania wraz z pismem uzasadniającym przyczynę korekty.

• W którym urzędzie należy złożyć wspólne zeznania małżonków w sytuacji gdy mąż i żona mają różne adresy zamieszkania?

– Małżonkowie mogą wybrać urząd, w którym złożą wspólne zeznanie. Należy przy tym pamiętać, że małżonek niedokonujący rozliczenia w swoim urzędzie powinien zawiadomić na piśmie urząd właściwy według jego miejsca zamieszkania o miejscu złożenia swojego zeznania.

• Z zeznania wynika nadpłata. Posiadam rachunek bankowy i chciałabym otrzymać na ten rachunek. Czy wystarczy, jeżeli numer konta umieszczę w zeznaniu?

– Nadpłata może zostać zwrócona tylko na numer rachunku, który został zgłoszony do urzędu na formularzu NIP-3. Numer umieszczony w zeznaniu nie powoduje zwrotu nadpłaty na konto.